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201904/29

长城伟业手写版普通发票交叉稽核系统研发与应

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  「内容摘要」手写版普通发票不仅销售数量多,而且开票数额大,为了加强对手写版普通发票管理,有效防止纳税人开具大头小尾发票、不开、虚开、等现象的发生,堵住普通发票管理中的漏洞,采用普通发票交叉稽核对手写版普通发票进行管理是一个行之有效的方法。

  1.普通发票使用情况概述。目前,全市国税纳税人共有4万余户,其中手写版普通发票核定户数约1.3万户,2008年购买手写版发票纳税人约1万户。2008年我局累计销售手写版普通发票约100万本,纳税人手写版普通发票验旧金额高达72.94亿元,验旧税额达到6.84亿元(见下表)。

  2.现行普通发票交叉稽核管理方法。手写版普通发票不仅销售数量多,而且开票数额大,为了加强对手写版普通发票管理,有效防止纳税人开具大头小尾发票、不开、虚开、等现象的发生,堵住普通发票管理中的漏洞,我局目前采用普通发票交叉稽核对手写版普通发票进行管理。采用两种交叉稽核比对方式,一种是在日常税务管理工作中,收集纳税人取得对方纳税人开具的大额普通发票,特别是对使用发票的个体工商业户、不建帐或建假账的私营企业、纳税信誉较差企业开具的大额发票,由开具方纳税人所在税务机关对开具方的存根联进行比对、审查。第二种比对方式是,根据纳税人发票存根联,查询发票流向,并由获取发票联一方纳税人税务机关对纳税人发票联进行比对、审查。两种方法都是通过对开具普通发票的记账联、发票联、存根联之间相互对比、核对,建立起税务部门-发票开具单位-发票接收单位三元相互制约的高效制衡机制。具体流程如下图:

  如上图所示,我局普通发票交叉稽核管理方法是首先由各税务机关在管辖范围内采集发票存根联及发票联信息,并按照市局制定的发票信息采集标准,填制统一的表单,保证传递的发票信息内容齐全、完整、清楚;其次将采集、填制的待稽核发票表单传递到市局征管科,市局征管科根据采集发票的纳税人主管税务机关进行清分、打包,将待稽核发票传递到主管税务机关;最后主管税务机关接收到本辖区待稽核发票后,认真配合,组织人员深入查证,并填写反馈用的表单,做好资料归档、传递工作,保质保量完成稽核,对违规人员进行责任追究。

  2006年9月,我局制定《蚌埠市国家税务局普通发票交叉稽核管理办法》并加以实施。从两年多交叉稽核的实践情况来看,发现了不少普通发票违规问题。通过加强管理、加大处理力度,对纳税人开具大头小尾、借用、借开发票等发票使用违规情况起到一定的遏制作用,但也存在一些问题亟待解决。

  1.传统手工方式的交叉稽核,效率有待提升。我局现行的普通发票交叉稽核方式是各单位采集需要交叉比对的发票信息后,将信息填入填写excel表格,然后上传到ftp.所有单位登陆ftp下载excel文件,从发票信息中挑选属于本税务机关稽核的发票信息,将稽核结果填写到excel表格后重新上传到ftp上,各单位进行查询。这样各单位都需要对ftp上的发票信息挑选一遍,不仅效率低下,而且容易出现漏采、漏选等现象。

  2.传统手工方式的交叉稽核,质量有待提高。有的单位上传信息不及时,造成接收单位反馈不及时。按照《蚌埠市国家税务局普通发票交叉稽核管理办法》,各单位应于每月月初上传信息和反馈核查结果,但有的单位到月底才上传信息,致使接收单位无法在下月初反馈核查结果。市局要求各单位每月仅上传30条发票交叉稽核信息,但部分单位上传信息数量仍不足。上传信息质量方面也存在单位名称不全、票号错误、发票开具金额小、上传信息重复等问题。这些问题都制约发票交叉稽核工作的深入开展。

  3.传统手工方式的交叉稽核,统计考核有待完善。由于使用手工填表方式进行交叉稽核,当一段时间以后,对交叉稽核情况进行统计时,发现统计工作很难进行。统计人员对需要每条发票信息进行累计,然后再汇总,统计起来难度很大。由于使用ftp传递发票信息,各单位可以随时对上传的信息进行更改,也就无法对各单位交叉稽核的数量、质量、时限进行考核,交叉稽核工作的权威性、及时性、准确性都略显不足。

  总之,用传统手工的交叉稽核方式进行普通发票交叉稽核管理,在工作效率、工作质量以及统计考核等各方面都存在问题,亟待改进与提高。利用信息化手段,开发普通发票交叉稽核软件解决这些问题迫在眉睫。

  如何利用信息化技术,开发普通发票稽核管理软件,解决普通发票交叉稽核制度在执行过程中效率低下、质量不高等问题。下面着重从技术角度说明搭建交叉稽核运行平台的方法。

  上图描述了交叉稽核系统在业务层面的需求。即各级基层税务机关征管科采集存根联、发票联信息,并录入交叉稽核系统数据库;由于交叉稽核系统与省局ctais系统建立连接,可将征管科采集的发票信息自动分送到主管税务机关;主管税务机关根据管理员代码将需稽核发票信息分配到管理员进行核查;管理员核查后将核查结果反馈到交叉稽核数据库中;最终发票采集税务机关与发票反馈税务机关共同通过交叉稽核系统对采集的发票信息和反馈的发票信息进行查询。

  由于省局综合征管系统采用oracle数据库作为后台,为保持数据一致性方便同综合征管数据建立联系,交叉稽核软件同样采用oracle数据库作为软件后台支撑。

  Oracle后台数据库设计初步建立四张数据表,分别为用户表(user)、登记信息表(dj_nsrxx)、代码表(dm_jcjh)、普通发票信息表(fpxx)。四张表作用分别是:用户表,用于存放登陆用户信息,判断登陆人员所属机关、操作权限;登记信息表用于存放全市所有纳税人基本信息包括所属税务机关、主管税务官员等。该表与省局综合征管系统随时建立联系,每天定时更新表内容;代码表用于存放各类代码信息;发票信息表是整个软件的核心表,用于存放各单位采集发票信息,以及反馈的发票稽核情况和处理情况。以下以发票信息表为例说明数据表的建立方法。

  普通发票交叉稽核系统采用当今比较流行的三层架构页面展示开发方法。三层架构是基于模块化程序设计的思想,为实现分解应用程序的需求,而逐渐形成的一种标准模式的模块划分方法。此模型将应用程序划分为三个层次,即用户界面层负责处理用户的输入和向用户输出;商业逻辑层是上下两层的纽带,它建立实际的数据库连接,根据用户的请求生成检索语句或更新数据库,并把结果返回给前端界面显示;数据访问层。负责实际的数据存储和检索。采用三层架构的优点是编程人员不必为了业务逻辑上的微小变化而进行整个程序的修改,只需要修改商业逻辑层中的一个函数或一个过程;增强了代码的可重用性;便于不同层次的开发人员之间的合作,只要遵循一定的接口标准就可以进行并行开发了,最终只要将各个部分拼接到一起构成最终的应用程序。

  普通发票交叉稽核系统采用三层架构的开发模式进行软件开发。用户界面层采用jsp脚本语言编写交互表单实现;商业逻辑层采用weblogic实现jsp页面同后台oracle数据库的连接;数据访问层采用直接访问交叉稽核系统oracle后台查询数据库实现。

  1.功能综述。普通发票交叉稽核系统是我局自主研发的应用软件,该软件通过信息化手段,对纳税人开具的大版面低金额的存根联普通发票和取得的大面额高金额的发票联进行交叉比对核查,防止纳税人利用普通发票偷逃税款。该软件依托税收征管信息系统,将发票联发票号码、开具金额与税收征管信息系统内的相关信息进行比对分析,实现了普通发票开具信息的上传、分析、分解、反馈的自动处理,既提高了交叉稽核的工作效率,又减轻了基层的负担。

  2.使用简介。该软件采用B/S即服务器与浏览器结构,只需要输入地址:7001/czctais/ lz_index1.jsp.输入用户名及密码,点击登陆后即可进入系统界面。

  从上图可以看见软件分为:异常发票采集,交叉比对反馈以及统计查询三个模块。软件具体操作流程规程如下:

  (1)软件操作人员根据采集的存根联或抵扣联发票进行录入(如上图)。软件会自动根据采集的纳税人识别号将发票信息发送到纳税人所属税务机关并标明主管税务官员,由主管税务官员进行核查。

  (2)税务机关通过交叉稽核反馈模块查询本税务机关需要反馈的发票信息,等到对发票稽核后,将反馈结果及处罚意见填写到未反馈的发票信息中。

  (3)发票采集机关或发票反馈机关可通过统计查询模块对反馈发票结果进行查询统计。

  经过两个月的研发,蚌埠国税普通发票交叉稽核系统于2009年4月正式在全市推广使用,上线万份,反馈实地稽核结果约24000份,发现异常发票3000份,补税罚款合计约115万元。普通发票交叉稽核系统的使用,提高了基层普通发票交叉稽核工作的效率,减轻了管理员的工作负担,同时又有效的打击了发票违规使用行为,规范了发票的使用,取得了良好的使用效果。

  1.创新了发票管理手段。税务机关借助普通发票管理系统加大对普通发票管理的交叉稽核,开拓了以信息化手段管理普通发票的新思路,是普票管理方式的有益探索。目前普票交叉稽核系统凸现出来的良好效果,加大了税务机关加强普票管理的力度,使税务机关跳出以往普票管理的陈旧模式,全方位的思考普通发票管理的新方法。

  2.提高了基层工作效率。通过普通发票交叉稽核系统的使用,大大提高了普通发票交叉稽核工作的效率。以前基层税务机关每天要花费很长的时间填写发票信息的excel表格,还要定期到ftp下载excel手工查找需要稽核的发票,既费时又费力。稽核一份普通发票只是填写、传递、分拣发票信息常常就要花上10分钟的时间,稽核虽然也能取得一些效果但投入的精力很大。现在通过普通发票交叉稽核系统,只需简单录入待稽核发票信息,就能够实现自动分拣、自动反馈,稽核周期大大缩短。长城伟业

  3.规范了发票使用。通过普通发票交叉稽核系统的使用,税务机关加大了对普通发票监控频度和力度,做到有疑点必稽核、无疑点常稽核,密切监控纳税人普通发票使用情况。同时结合交叉稽核中查出的问题,加大交叉稽核违章发票的处罚力度,强化了税法的刚性,使税收征管成为具有威慑力的法律武器,从而有效避免了利用普通发票偷逃税款现象的发生。



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